[Exception faite pour les résidences gérées]
En application de la Loi de finances 2025 et depuis le 16 février 2025,
les amortissements qui permettaient de réduire, voire d’annuler, le revenu imposable des locations, vont désormais être réintégrés dans le calcul de la plus-value.
Ainsi, plus un bien a été amorti, plus l’impôt à payer lors de la vente augmente.
Les amortissements déduits réduiront le prix d’acquisition retenu pour le calcul de la plus-value imposable.
Il y a donc une augmentation de la base imposable.
Concrètement,
- avant cette réforme :
Plus-value = prix de vente – prix d’acquisition - après cette réforme :
Plus-value = prix de vente – (prix d’acquisition – amortissements fiscalement déduits)
Exemple : Si je vends mon bien au bout de 5 ans
- Bien acquis il y a 5 ans à 200 000 €
- Vente prévue à 250 000 €
- Amortissements fiscalement déduits : 25 000 € (à titre indicatif)
Avant la Loi de finances 2025 :
Plus-value : 250 000 € – 200 000 € = 50 000 €
Après la Loi de finances 2025 :
Plus-value : 250 000 € – (200 000 € – 25 000 €) = 75 000 €
⇒ La base taxable est donc plus importante.
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Avant la Loi de finances 2025 |
Depuis le 16 février 2025 |
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Plus-value |
50 000 € |
75 000 € |
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Impôt sur le revenu 19 % |
9 500 € |
14 250 € |
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Prélèvements sociaux 17,2 % |
8 600 € |
12 900 € |
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Total impôts à payer |
18 100 € |
27 150 € |
Il faut donc anticiper ou trouver une stratégie pour optimiser cet investissement.
Pour cela, n’hésitez pas à prendre contact avec notre équipe !