La location Nue
Vos revenus locatifs (loyers) = revenus fonciers
Taxés au Taux Marginal d’Imposition (TMI) + prélèvements sociaux au taux de 17.2%
Pour connaître votre TMI (ou Taux Marginal d’Imposition), vous devrez au préalable calculer votre quotient familial : Quotient familial = revenu net imposable / Nombre de parts fiscales
TRANCHE DU REVENU 2021 | TAUX D’IMPOSITION |
Jusqu’à 10 225 euros | 0 % |
de 10 225 à 26 070 euros | 11 % |
de 26 070 à 74 545 euros | 30 % |
Régimes en location nue
Microfoncier
- Si vos revenus locatifs sont inférieurs à 15 000 € ;
- Un abattement de 30% de vos loyers (limité à 15 000 €/an) ;
- Vous ne pouvez déduire aucune dépense.
Régime réel
- Si vos revenus locatifs sont supérieurs à 15 000 € ;
- Vous pouvez imputer sur vos loyers un grand nombre de charges (intérêts d’emprunt, frais de gestion, taxe foncière et certaines charges de copropriété, etc.).
La location meublée
Vos revenus locatifs = revenus des bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
LMNP (loueur en meublé non professionnel)
- Revenus locatifs inférieurs ou égaux à 23 000 €.
LMP (loueur en meublé professionnel)
- Revenus locatifs annuels supérieurs à 23 000 € ;
- Le montant des revenus doit dépasser les autres revenus liés à une activité du foyer fiscal (par exemple : les salaires).
Régimes en location meublée
Le micro-BIC
Il s’applique si vos recettes ne dépassent pas 72 600 €. Vous profitez d’un abattement de 50 % sur les recettes (seule la moitié de ces dernières est imposable). Vous ne pouvez pas créer de déficits. Ce régime est intéressant si vos charges sont inférieures au seuil de 50 %.
Le régime réel du statut LMNP
Au-delà de 72 600 € ou sur demande auprès du fisc si vos recettes sont inférieures, vous bénéficiez du régime réel.
Comment ça marche ?
Vous déduisez de vos recettes l’ensemble des charges (intérêts d’emprunt, taxes, travaux, frais de syndic et de gestion, mobilier – pensez à notre partenaire MOBIMMO pour cela ! -) et les amortissements.
En appliquant les charges et les amortissements, vous ne pouvez pas créer de déficits fonciers comme en location nue.
Si un déficit apparaît, il est reporté sur les recettes locatives des années suivantes.
Les amortissements sont reportables sans limitation de durée.
Ce système vous permet ainsi de baisser vos recettes locatives pendant des années !